Roth 转换决策工具

税后财富曲线

税后财富 = Roth 余额 + 应税账户余额 + 传统账户余额 ×（1 − 折算税率）。两条线交叉之后，领先的一方通常就是更划算的一方。纵轴按两条曲线的实际取值范围自动缩放（不从 0 开始），差距看得更清楚；精确数字见下方逐年对比表。

每年税后财富差（柱状图）

每年一根柱子：当年税后财富差 = 转换方案 − 不转换方案。绿色表示转换领先，红色表示转换暂时落后；柱子由负转正并保持为正的那一年，在零线处标注为财富回本年（与上方按累计税费定义的回本年口径不同，两者都列出来供参考）。纵轴按差值的实际范围自动缩放，精确数字见下方逐年对比表的“税后财富”一行。

多方案对比

同一套输入、同一个转换窗口，只改变转换力度：填满 12% / 22% / 24% 税档与卡 IRMAA 门槛四种打法并排比较（口径与 CSV 导出的策略对比一致），你当前选的方案已标注。终身税费 = 税款 + IRMAA 附加保费；填了 QCD 时，各方案都含同一笔 QCD。若选了跳过某一年转换，各方案都在同一年同样跳过。

逐年对比：转换 vs 不转换

每个年份一块：先看当年转换额，下面按单项并排对比转换（绿）与不转换（橙）两种方案。带底色的年份是转换年份。“IRMAA 附加保费”一行是当年实际要付的 Medicare 附加费（由两年前 MAGI 定档，口径见下方“计算口径”），已从应税账户扣除、计入税后财富。

“IRMAA 余量”一行（转换方案口径）：当年 MAGI 距离下一个 IRMAA 档位门槛还差多少（门槛与引擎同口径、按当年通胀调整）；当年 MAGI 决定两年后的 IRMAA 档位，余量越小，越要小心别多转一点点就跨档。

数字之外还要考虑的

计算口径

• 联邦所得税按普通收入税档 + 标准扣除计算；税档、标准扣除、长期资本利得门槛与 IRMAA 档位取 2026 年 IRS / CMS 公布数值（税法数据截至 2026 年 10 月），之后年份按你设定的通胀率逐年上调；州税按所选州的参考税率乘以应税所得简化估算，不模拟各州分档细则。
• 社保应税比例按法定公式分档计算：以“其他收入 + RMD + 转换额 + 免税利息 + 社保的一半”为临时收入，低于门槛（单身 $25,000 / 夫妻 $32,000）时 0% 应税，中间档 50%，超过较高门槛（单身 $34,000 / 夫妻 $44,000）的部分按 85% 封顶；门槛为法定固定值、不随通胀调整。未计 65 岁以上额外标准扣除，结果略偏保守。
• IRMAA（Medicare 收入相关附加保费）：每年按 MAGI = AGI + 免税利息查档（没有免税利息时即按 AGI 计）；档位门槛与 Part B、Part D 附加费取 CMS 公布的 2026 年数值——单身 MAGI 超过 $109,000、夫妻联合超过 $218,000 起进入第一档；未来年份的门槛与附加费金额按你设定的通胀率逐年上调，属估算值（CMS 每年重新公布）。两年滞后：某年的 MAGI 决定两年后那一年的保费；只对当年已满 65 岁、在 Medicare 上的人计费（单身 1 人；夫妻联合按两人的出生年份分别判断）。测算开始前两年的 MAGI 以测算首年的 MAGI 近似。附加保费从应税账户支付，计入逐年对比、终身税费差与税后财富。
• RMD 按 IRS Uniform Lifetime Table 计算，起始年龄按出生年份（1951–1959 年出生为 73 岁，1960 年及以后为 75 岁）。RMD 取出的钱交税后存入应税账户继续增长。
• 各账户按同一收益率增长、按年末余额近似；不模拟市场波动、收入变化和税法变化。
• “填满税档”指把当年应税所得恰好顶到该税档上限，转换额同时受传统账户余额限制。
• 联动计算：转换推高 AGI 后，① 社保应税比例按上条公式逐年重算；② 长期资本利得按 0% / 15% / 20% 分档（2026 年 0% 档上限：单身应税所得 $49,450 / 夫妻 $98,900；15% 档上限 $545,500 / $613,700），利得堆在普通收入之上计档；③ NIIT：MAGI 超过单身 $200,000 / 夫妻 $250,000 的部分，对投资收入按 3.8% 征收（取投资收入与超额部分较小者）。资本利得税与 NIIT 已包含在逐年表的“当年税款”中，并单列两行。
• 回本年份按累计税费差定义：转换先多交的税（联邦 + 州 + 资本利得 + NIIT + IRMAA）逐年累积，直到某年起不转换方案因 RMD 更高而累计反超、且此后不再落后——那一年即回本年。税后财富的领先时间可能更早或更晚（传统账户按折算税率计值），两者口径不同，都列出来供参考。
• QCD（合格慈善分配）：仅计入转换方案——从 71 岁起（70½ 岁按整岁近似），每年从传统账户直接捐出你填写的金额，不计入收入，并优先抵扣当年 RMD（超出 RMD 的部分为额外捐赠，同样不计收入），持续到测算结束或传统账户见底；不转换方案不含 QCD。本工具不强制每人每年的法定上限（2026 年 $111,000，IRC §408(d)(8)），填写金额请自行对照上限。
• 跳过某一年转换（可选，默认选中 63 岁那年，也可改选其他年份或不跳过）：仅计入转换方案——所选年份的转换额为 0，其他年份的转换窗口与金额不变、不顺延补转；跳过的钱留在传统账户里，之后年份的余额与 RMD 会略高。因 IRMAA 两年滞后，所选年份的 MAGI 决定其两年后那一年的附加保费（选 63 岁那年即决定 65 岁那年），结果页单列两者的对比。
• 分段填税率（高级版可选）：开启后，转换年份完全由分段决定（转换窗口的开始 / 结束年龄不再生效），每个年龄按其所在年龄段的税率填满到档顶（与“填满税档”同一口径，含其他收入、社保、RMD 的联动计算）；未被任何一段覆盖的年份不转换（转换额为 0）；跳过年份仍优先于分段，所选年份转换额强制为 0。
• ACA 医保补贴（高级版可选）：开启后，在退休年龄之后、65 岁之前的年份，按当年 MAGI 与联邦贫困线（FPL，2026 年口径 1 人 $15,650、每多 1 人加 $5,680，之后按通胀率上调）之比查应负担比例（2.07%–9.96% 分段线性），补贴 = max(0, 基准保费 − 应负担比例 × MAGI)；按 2026 年起恢复的原 ACA 规则，MAGI 超过 FPL 的 400% 时补贴为 0（悬崖）。净保费（基准保费 − 补贴）与税款、IRMAA 一样从应税账户支出，计入税后财富与终身税费；基准保费按通胀率逐年上调。
• 配偶身故情景（高级版可选，仅联合申报）：从所填年份起，联邦税档、标准扣除、社保应税门槛、资本利得档与 NIIT 门槛全部改用单身口径，IRMAA 改按单身门槛且只对在世一人计费，社保金额按你填的遗属比例缩放；其他收入、账户与 RMD 规则不变。转换与不转换两个方案套用同一情景。自动优化与 Monte Carlo（高级版结果页）都用与主测算完全相同的引擎重算：优化器在候选打法中按所选目标取最优；Monte Carlo 只随机化每年的收益率（正态分布），同一路径配对跑两个方案。

本工具是教育性的估算，不是税务或投资建议。Roth 转换不可撤销，实际操作前请结合当年的完整税务情况（州税细则、ACA 补贴、遗产安排）咨询 CPA 或税务顾问。